Специальные программы налогового резидентства Мальты
Мальта предлагает ряд специальных программ налогового резидентства, разработанных для привлечения частных лиц и семей, желающих переехать на Мальту, выйти на пенсию на Мальте или получить налоговое резидентство в рамках выгодной фискальной системы.
Участники этих программ могут претендовать на специальный налоговый статус, при котором:
- Доход из зарубежных источников, переводимый на Мальту, как правило, облагается налогом по фиксированной ставке 15%.
- Доход из зарубежных источников, не переводимый на Мальту, как правило, не подлежит налогообложению на Мальте.
- Прирост капитала, возникший за пределами Мальты, как правило, не облагается налогом на Мальте, даже если он переводится в страну.
- Доход, полученный на Мальте, как правило, облагается налогом по ставке 35%.
- В зависимости от программы применяется минимальное годовое налоговое обязательство.
Основные действующие на сегодня программы представлены ниже.
Почему стоит выбрать Мальту?
Мальта остаётся привлекательной юрисдикцией для иностранных частных лиц и семей благодаря:
- Стабильной и соответствующей нормам ЕС налоговой системе.
- Широкой сети соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Английскому языку в качестве официального.
- Высокому качеству жизни и средиземноморскому климату.
- Доступу к Шенгенской зоне (подробнее о программе MPRP — здесь)
- Привлекательному налоговому режиму для доходов из зарубежных источников и прироста капитала за рубежом.
Важное примечание
Применимость той или иной программы зависит от личных обстоятельств заявителя, его гражданства, статуса налогового резидентства, источника дохода и долгосрочных целей. Перед подачей заявления или переездом на Мальту всегда следует получить профессиональную налоговую и юридическую консультацию.
По всем вопросам и для получения дополнительной информации о программах, описанных ниже, пожалуйста, свяжитесь с нами здесь.
01
Программа резидентства (TRP)
Программа резидентства (The Residence Programme) предназначена для граждан стран Европейского союза, Европейской экономической зоны и Швейцарии, желающих получить налоговое резидентство на Мальте без оформления постоянного проживания.
Успешные заявители получают следующие преимущества:
- Специальную налоговую ставку 15% на доход из зарубежных источников, переводимый на Мальту.
- Налогообложение по ставке 35% на доход, полученный на Мальте.
- Возможность включить соответствующих критериям иждивенцев в одно заявление.
- Право на проживание на Мальте при условии постоянного соблюдения требований программы.
Заявители должны соответствовать установленным требованиям в отношении недвижимости, финансового положения, деловой репутации и условий проживания.
02
Глобальная программа резидентства (GRP)
Глобальная программа резидентства (The Global Residence Programme) предназначена для граждан стран, не входящих в ЕС, ЕЭЗ и Швейцарию, желающих получить резидентство на Мальте и воспользоваться выгодным налоговым режимом.
Основные преимущества включают:
- Налоговую ставку 15% на доход из зарубежных источников, переводимый на Мальту.
- Отсутствие налога на Мальте на доход из зарубежных источников, не переводимый в страну.
- Налогообложение дохода, полученного на Мальте, по ставке 35%.
- Возможность получения вида на жительство для соответствующих критериям членов семьи.
- Минимальное годовое налоговое обязательство в размере 15 000 евро.
Заявители должны владеть соответствующей недвижимостью на Мальте, подтвердить финансовую самостоятельность, иметь медицинскую страховку и пройти проверку due diligence.
03
Пенсионная программа Мальты (MRP)
Пенсионная программа Мальты (The Malta Retirement Programme) предназначена для лиц, чьим основным источником дохода является пенсия и которые желают выйти на пенсию на Мальте.
Программа доступна гражданам ЕС, ЕЭЗ, Швейцарии и отдельным гражданам третьих стран и предлагает:
- Специальную налоговую ставку 15% на пенсионный доход, получаемый на Мальте.
- Налогообложение по ставке 35% на доход, полученный на Мальте.
- Включение соответствующих критериям иждивенцев и специальных опекунов.
- Минимальное годовое налоговое обязательство в размере 7 500 евро для основного заявителя, с дополнительным налогом для иждивенцев и специальных опекунов.
Для получения права на участие пенсия должна составлять не менее 75% налогооблагаемого дохода заявителя, при этом заявитель не должен иметь постоянной занятости.
04
Пенсионная программа Организации Объединённых Наций (UNPP)
Пенсионная программа ООН (The United Nations Pensions Programme) специально разработана для бывших сотрудников Организации Объединённых Наций и некоторых связанных с ней организаций, получающих пенсию из Объединённого пенсионного фонда персонала ООН.
Программа предлагает:
- Специальный налоговый статус, аналогичный другим программам резидентства Мальты.
- Налоговую ставку 15% на доход из зарубежных источников, переводимый на Мальту.
- Налогообложение по ставке 35% на доход, полученный на Мальте.
- Возможность включения в программу соответствующих критериям иждивенцев.
Заявители должны соответствовать определённым критериям в отношении права на пенсию и условий проживания на Мальте.
Общие преимущества всех программ
- Специальная налоговая ставка 15% на соответствующий критериям иностранный доход, переводимый на Мальту
- Отсутствие налога на Мальте на доход из зарубежных источников, не переводимый в страну
- Отсутствие налога на Мальте на прирост капитала за рубежом, даже при переводе средств на Мальту
- Возможность включения соответствующих критериям иждивенцев и членов семьи
- Доступ к широкой сети соглашений об избежании двойного налогообложения Мальты
- Проживание в государстве-члене ЕС с доступом к Шенгенской зоне (с учётом иммиграционных правил)
По всем вопросам и для получения дополнительной информации о программах, описанных выше, пожалуйста, свяжитесь с нами здесь.
RU
ENG
FR
TR
AR
CN